Кассовые разрывы: сущность и причины возникновения

Тема кассовых разрывов сейчас является одной из самых актуальных и разыскиваемых тем в интернете среди людей, которые интересуются финансами и учетом.

Действительно, ни один финансист, каким бы профессионалом он ни был, не способен предусмотреть все обстоятельства, и обеспечить устойчивый поток финансовых средств, который бы гарантированно перекрывал все расходы. Это из области фантастики. Но все равно этим процессом можно и нужно управлять.

Давайте еще раз проговорим, что такое кассовые разрывы. Это - временный дефицит средств сбалансированного (бездефицитного) бюджета, который возник из-за вынужденного или неожиданного увеличения расходов или отсрочки поступлений.

Итак, обязательной базой для начала работы с кассовыми разрывами являются:

- Бюджет - он нужен нам прежде всего для того, чтобы состыковать доходы и расходы компании и убедиться, что мы не будем иметь дефицита на конец месяца. Он обязательно должен быть бездефицитный, иначе мы будем говорить не о кассовых разрывах, а о несбалансированности бюджета.

- Платежный календарь - после формирования общего бюджета (бездефицитного!) мы должны упорядочить доходы и расходы во времени (чаще всего - это недельные планы), чтобы убедиться, что мы не имеем дефицита бюджета на конец недели или в середине недели. Уже на этом этапе мы прорабатываем кассовые разрывы и должны их полностью ликвидировать за счет стандартных методов работы с кассовыми разрывами:

1. перенос расходов на более поздний период за счет договоренностей с поставщиками товаров и услуг

2. перенос вперед поступлений за счет договоренностей с покупателями.

То есть, начинать месяц нужно с финансового плана, который уже на первом этапе прорабатывает отсутствие кассовых разрывов, например, как в следующей таблице.

Мы видим, что бюджет действительно сбалансирован, даже имеет небольшой профицит. Но ситуация с еженедельными денежными потоками не совсем хорошая: во 2-й и 3-й неделе мы имеем отрицательные результаты денежных потоков. То есть денег на покрытие всех расходов у компании нет. Нужно включать механизмы 1 и 2 описанные немножко раньше, а именно перемещать во времени некритические расходы (понятно, что налоги или заработную плату нам придется выплатить в любом случае) и договариваться с клиентами о переносе оплаты заранее.

Это - следующий уровень финансового планирования. Если на первом уровне мы должны научиться никогда не принимать в работу дефицитные бюджеты, то на втором уровне мы должны научиться согласовывать доходы и расходы во времени. Это очень важно сделать для того, чтобы заблаговременно перекрыть откровенные ситуации нехватки денег в определенные периоды и спланировать свои действия заранее, а не делать в ситуации аврала, ставя под угрозу эффективность работы предприятия.

О каких же тогда кассовых разрывах идет речь, если мы так хорошо все спланировали в начале месяца?

А именно о тех, которые никакое идеальное планирование не способно предусмотреть, например:

• Клиент сначала подтвердил, что оплатит за товар вовремя, а за день до срока платежа проинформировал о неспособности это сделать.

• Резко повысился спрос на товар - отдел закупок перенес заявку на приобретение товара (комплектующих под него) с конца месяца на вторую неделю, чтобы предотвратить полное "вымывание" остатков со склада.

• Полученную партию комплектующих признали бракованной, и, не ожидая возврата денег от поставщика за бракованную партию, заказали эту позицию у другого поставщика - на условии предоплаты для ускорения производства.

Эти события относятся к категории рисков, то есть события, которые имеют главную характеристику - вероятность наступления. То есть они могут наступить, а могут и не наступить. Ну, вы помните анекдот о вероятности встречи с динозавром на улице?

Таких примеров может быть множество, и они обязательно будут иметь место на любом предприятии (если, конечно, вы не работаете на предприятии, где клиенты всегда платят наперед, а поставщики всегда предоставляют отсрочку платежа - тогда вы просто не будете читать этот пост).

Вот именно такие ситуации мы будем пытаться обуздать. Но об этом - в следующем посте...